审计署关于印发《社会审计组织承办中央企业审计查证业务资格认定办法》的通知［失效］

发文单位：审计署

发布日期：1993-7-27

执行日期：1993-7-27

生效日期：2003-9-18

各省、自治区、直辖市审计局，各特派员办事处，驻国务院部门审计局、审计特派员办公室：

　　现将《社会审计组织承办中央企业审计查证业务资格认定办法》印发你们。

　　为了积极稳妥地做好资格认定工作，各省、自治区、直辖市审计局可根据审计中央企业的实际需求，有选择地先期推荐二至五个社会审计组织，以后视工作需要逐步扩大。审计署、财政部批准成立的审计、会计事务所，在京外的由各特派员办事处推荐；在北京的由审计署直接组织申报。

　　执行中遇到的问题，请及时向审计署反映。

　　附件：

　　一、社会审计组织承办中央企业审计查证业务资格认定办法二、社会审计组织承办中央企业审计查证工作申请表（略）

　　三、注册审计师有关情况登记表（略）

　　四、固定从业人员有关情况一览表（略）

　　附件一：

　　社会审计组织承办中央企业审计查证业务资格认定办法一、为贯彻《全民所有制工业企业转换经营机制条例》，落实审计署、国家体改委、国家经贸委联合下发的《全民所有制工业企业转换经营机制审计监督规定》（以下简称《审计监督规定》），根据中央企业审计查证业务工作的实际需要，制定本办法。

　　二、本办法所称的中央企业是指国务院直属国有企业、国务院各部委、各直属机构直接管理的国有企业，以及财政财务关系隶属中央的其他国有企业。

　　本办法所称的企业审计查证业务是指《审计监督规定》第四条、第九条规定的业务。

　　本办法所称的社会审计组织是指经省级以上审计机关、财政机关批准成立，已办理工商登记，取得《企业法人营业执照》的审计事务所和会计师事务所。

　　三、社会审计组织承办中央企业的审计查证业务，应具备下列条件：

　　（一）依法成立一年以上，具有从事企业财务收支、经济效益、承包离任等审计业务的经验；

　　（二）固定从业人员不少于二十人，其中职龄人员（即非离退休人员）不少于五人；

　　（三）有五名以上注册审计师（或注册会计师，下同）；

　　（四）有二十万元以上自有资金；

　　（五）有健全的内部控制制度；

　　（六）有良好的职业道德记录和声誉，没有发生过严重的工作失误，没有违反职业道德的行为。

　　四、社会审计组织申请承办中央企业的审计查证业务，应向审计署提交下列材料：

　　（一）承办中央企业审计查证工作申请表；

　　（二）注册审计师有关情况登记表；

　　（三）固定从业人员有关情况一览表；

　　（四）近两年的资产负债表、财务收支情况表；

　　（五）批准成立文件及营业执照副本；

　　（六）审计机关出具的本事务所具有从事企业审计工作经验的证明，或本事务所承办的审计案例；

　　（七）内部管理制度；

　　（八）遵守职业道德、接受审计机关监督管理的保证书；

　　（九）审计署认为应当了解的其他情况。

　　五、审计署对社会审计组织提交的申报材料进行审核，符合条件者，批准其承办中央企业审计查证业务，发给资格证书，并向中央企业推荐。

　　对开业不足一年，但其他条件均符合的可批准其试办中央企业审计查证业务。试办期间未发生质量事故的，到期时发给资格证书。

　　六、社会审计组织取得承办中央企业审计查证业务资格之后，即可承办地方企业审计查证业务。

　　七、对承办中央企业审计查证业务的社会审计组织实行年检制度。取得资格的社会审计组织应在审计署要求的时间内，报送上一年度承办中央企业审计查证业务工作总结，提供组织机构、人员、财务变动情况。具体办法另行制定。

　　八、社会审计组织承办中央企业审计查证业务，必须接受审计署的监督管理，恪守客观公正、依法审计的职业道德。因过失或故意导致提供的审计查证报告严重失实的，审计署视其情节及后果给予下列处分：

　　（一）警告；

　　（二）通报批评；

　　（三）暂时中止承办中央企业审计查证业务资格；

　　（四）吊销承办中央企业审计查证业务资格证书。

　　按照《审计监督规定》第十条的规定，需要给予其他处分的，并处。

　　九、有下列情形之一，取消承办中央企业审计查证业务资格：

　　（一）经审计机关检查确认，审计查证工作的内容和程序不符合要求，经指出后不予改正的；

　　（二）组织机构、人员组成及资产情况变化，已达不到本办法第三条、二、三、四项规定条件的；

　　（三）无正当理由，多次拒绝中央企业委托；或提出不合理要求，致使中央企业难以委托的；

　　（四）其他业务工作失误受到审计、财政机关停业整顿以上处分的；

　　（五）在其他活动中违反职业道德造成不良影响的；

　　（六）有其他不宜继续承办中央企业审计查证业务情形的。

　　十、本办法由审计署负责解释。

　　十一、本办法自发布之日起生效。

　　相关文件：

　　审计署关于印发《废止和失效的审计规章目录》的通知（20030918）

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