关于建设银行代销国库券会计核算处理手续有关规定的通知

发文单位：中国建设银行

文　　号：[88]建总会字第87号

发布日期：1988-7-7

执行日期：1988-7-7

生效日期：1900-1-1

建设银行北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、江苏、浙江、山东、青岛、湖北、武汉、湖南、广西、深圳、四川、成都、重庆、西安省、市分行：

　　根据财政部（88）财综字第28号文《关于颁发邮电部、建设银行代销国库券的暂行办法的通知》以及总行（88）建总计字第107号文“关于建设银行代销国库券有关具体事宜的通知”精神，现将我行代销国库券会计核算手续的有关规定通知如下：

　　一、增设会计帐户

　　1．“在209代收个人购买国库券款”科目下增设“代销国库券户”，核算财政部委托我行在柜面向个人以及各种基金组织销售国库券筹集的资金。销售时记收方，按规定逐级上划和总行划转人民银行总行时记付方。

　　2．在“073未发行国库券”表外科目下增设“未发行代销售国库券户”，反映领出、拨出（售出）的代销国库券。领入和拨出（售出）的国库券应登记“未发行代销国库券登记簿”。

　　以上会计科目增设有关帐户后，在进行国库券（包括正常发行的国库券和代销的国库券）会计核算时，有关数字的核对，应由原来直接与会计科目核对，改为与会计科目所设置的有关帐户核对。

　　二、代销国库券的请领、发行与会计核算手续，除划交代销国库券款项的处理手续外，其余应严格按（87）建总会字第61号文有关规定办理，但请注意以下几点：

　　1．从人民银行领取的代销国库券，应在业务库中单独保管，并建立“重要单证登记簿”。

　　2．代销国库券在出、入库时，应单独填列“重要单证入库单”或“重要单证领用单”，并注明“代销国库券”字样，不得与正常发行的国库券混领、混发。

　　3．代销售国库券在销售时所填列的“1988年国库券交款凭证”应注明“代销国库券”字样，第一联（报查联）专夹集中保管，俟代销国库券工作结束时，连同剩余的代销国库券与原领用数核对相符后，退交人民银行，其有关退交手续按当地人民银行规定办理。

　　三、代销国库券款项的划交处理手续，根据（88）建总计字第107号文通知“建设银行代售的国库券款项按旬逐级上划总行，由总行划交人民银行总行”的规定办理。为此，各代售行应于每旬末营业终了（旬末为节假日不顺延），将“代收个人购买国库券”科目“代售国库券户”的余额，填制特种转帐付出凭证（注明代售国库券款项），以及联行往来划收款凭证逐级上划至总行。

　　我行这次代财政销售的国库券与正常发行的国库券在同一时间，请各代售行严格分清这两种国库券的发行和销售，认真进行会计核算处理，防止差错，及时核对有关数字，做到帐目清楚，帐实相符。

　　以上请认真遵照执行。

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